Giudice tributario Vantaggi Ruling proprietari di piccole imprese

I proprietari di imprese strettamente detenuti, tra cui conduzione familiare e di altri proprietari di piccole imprese possono ora passare beni a eredi con il minimo di tassazione grazie ad una sentenza recente giudice tributario ( Wandry v. Commissario,
US Tax Court 26 marzo , 2012).

secondo la normativa vigente la proprietà del business può essere trasferito agli eredi che utilizzano ogni anno e le esenzioni a vita ($ 5.120.000 nel 2012), così come gifting 13.000 $ all'anno per l'erede. Il problema è che ci deve essere una valutazione professionale del business, ma l'IRS può contestare il valore stimato dopo il dono è dato, e se l'IRS rileva che il valore è significativamente maggiore ci possono essere conseguenze fiscali.

Ecco cosa è successo.

Nel 2001 Alberto e Joanne Wandry (donatori), ei loro bambini hanno formato Norseman Capital, LLC. Nel 2004, il Wandrys donato 261.000 $ di interessi commerciali a ciascuno dei loro quattro figli. Ciascuno dei loro cinque nipoti ha ricevuto $ 11,000. I termini specificati che i doni dovrebbero essere uguali per l'importo in dollari dei loro esenzioni, che all'epoca erano $ 1000000 a vita e un 11.000 $ esclusione annuale.

dichiarazione assegnazione I Wandrys 'stipulato che un esperto indipendente fornirebbe valutazione per l'azienda, ma che se l'IRS ha contestato la valutazione e si è stabilito di essere diversi in una corte di legge, poi gli interessi di talento dovrebbero essere regolati di conseguenza. Questo è noto come clausola valore definito.

Nel 2006, l'IRS ha controllato le dichiarazioni dei redditi regalo della coppia. E 'valutato la valutazione superiore a quella del perito indipendente Wandrys utilizzato e ha detto che i doni ormai superati i limiti di esclusione. L'IRS ha inoltre sostenuto, tra l'altro, che la clausola valore definito utilizzato nel caso era contrario all'ordine pubblico, in parte perché scoraggiato ogni tentativo di raccogliere l'imposta dovuta.

La corte fiscale d'accordo però, e ha respinto l'argomento affermando che non vi era alcuna distinzione tra una clausola valore definito in Wandry
da quella dove c'era un donatario caritatevole. Ha inoltre dichiarato che l'intento era quello di fare regali che erano uguali ai loro esenzioni. Come tale, non vi era alcuna quantità di dollari in più per sé, e quindi nessuna responsabilità fiscale.

Wandry
stato innovativo per un paio di motivi. In primo luogo, in quanto la clausola valore definito era finora stato utilizzato solo per ridistribuire gli importi in dollari fissi di interessi commerciali a enti di beneficenza e non i donatori ei loro figli e nipoti; e la seconda in che quando l'IRS valuta la valore di business ad un importo superiore la differenza non sarebbe soggetto a imposta sulle donazioni, a condizione che il è usato Wandry
modello stereotipato.

L'esenzione durata è prevista per tornare a $ 1 milione nel 2013, per cui si potrebbe prendere in considerazione il trasferimento di beni aziendali nel 2012, mentre l'esenzione è ancora alto. Tenete presente però, che, mentre è probabile che il Wandry
caso starò, l'IRS ha una finestra di tre mesi in cui fare appello.

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