Estate Planning per i clienti internazionali: Tre Trappole per gli incauti

Estate Planning per i clienti internazionali: Tre trappole per la
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​​i clienti internazionali che vivono negli Stati Uniti devono affrontare una serie di sfide Estate Planning. Per gli sprovveduti, una mancanza di pianificazione può portare al disastro. Immaginate, per esempio, lo shock di un cittadino britannico che lavora in una startup della Silicon Valley quando scopre che solo 60.000 $ del suo patrimonio sarà schermato da tassa di proprietà. In questo articolo, l'autore discute tre trappole per l'espatriato incauti che attraversa, vive o lavora negli Stati Uniti.

Per prima Trap: E &'; s non ciò che si sa, it &'; s Quello che Don &'; t so

Spesso, i cittadini non statunitensi sono incerto se essi saranno soggetti a diversi tipi di fiscale, e in quale quantità. Forse un lavoro non residente su un visto d'affari paga l'imposta sul reddito sui loro guadagni in tutto il mondo, e calcola che, pertanto, sono trattati allo stesso come un cittadino degli Stati Uniti per tutti gli altri tipi di imposta. Sbagliato. Le regole sottoponendo uno all'imposta sul reddito diverse da quelle per imposta di trasferimento. Un individuo deve pagare l'imposta sul reddito se soddisfano una delle seguenti prove:
(1) Lui o lei ha una carta verde (è un residente permanente legale);
(2) Lui o lei ha “ sostanziale presenza &"; negli Stati Uniti, misurata dal numero di giorni di una persona è presente nel paese;
(3) Lui o lei fa una elezione speciale di essere trattato come un residente permanente per fini dell'imposta sul reddito
cittadini non statunitensi. che incontrano uno di questi test vengono poi tassati ad un tasso del 30 per cento piatta! Naturalmente, se un trattato fiscale tenuta nel luogo, il pedaggio può essere ridotta.

D'altra parte, un individuo è imposta di trasferimento soggetto basato su un test molto diverso. Qual è imposta di trasferimento? Tassa di trasferimento include molti tipi di tasse che gli avvocati consulenza e pianificazione vengono assunti per ridurre o eliminare. Essi comprendono l'imposta sulle donazioni, imposta immobiliare, e tassa di trasferimento generazione salto (GSTT). Imposta sulle plusvalenze non è un “ imposta di trasferimento, &"; ma a volte entra in gioco quando si effettua un trasferimento di beni. Chi sarà soggetto a trasferimento di imposta? L'Internal Revenue Code, sezione 2001 (a), prevede che un “ fiscale viene inflitta sul trasferimento del patrimonio imponibile di ogni defunto che sia cittadino o residente degli Stati Uniti &"; Ma un “ residente &"; ai fini dell'imposta sul reddito, di cui sopra, è diverso da un “ residente &"; ai fini fiscali trasferimento. La domanda più importante ai fini fiscali di trasferimento è se uno è domiciliato nel paese. Per essere domiciliato negli Stati Uniti:

(1) La persona deve intenzione di vivere permanentemente negli Stati Uniti;
(2) Al momento in cui la persona intende rimanere in modo permanente negli Stati Uniti, il persona deve anche in realtà essere fisicamente presente negli Stati Uniti; e vendere (3) la persona deve essere in grado di fare un informato, decisione intelligente di vivere stabilmente in un luogo o in un altro.

Questo significa che una persona che mantiene una residenza negli Stati Uniti potrebbe non essere domiciliato lì fiscale trasferimento? Sì. Se l'individuo destinato a tornare al loro paese d'origine, e questo fatto potrebbe essere chiaramente dimostrato dai fatti e le circostanze, poi l'IRS potrebbe prendere in considerazione la persona che deve essere domiciliato nel loro paese di origine. Come vedremo in seguito, questa determinazione è importante per i tipi di tasse che possono essere imposte sui trasferimenti e in quale quantità
seconda trappola:. Il $ 60,000 Tenuta Esenzione fiscale per i non residenti

Per gli Stati Uniti residenti permanenti e cittadini, l'esenzione fiscale estate 2009 è pari a 3500000 $. Ciò significa che beni del valore di meno di $ 3500000 non saranno soggetti a tassa di successione per i defunti che muoiono nel 2009. I non residenti, tuttavia, in grado di trasferire solo fino a $ 60.000 senza pagare una tassa di proprietà. Così, molti i non residenti che vivono negli Stati Uniti, alcuni solo con modeste risorse, lasceranno i loro eredi con un disegno di legge del 45% su beni tassabili consistenti!

Se un non residente ha un coniuge cittadino degli Stati Uniti, possono usufruire del IRC § 2.523 illimitato detrazione coniugale, che rinvia tutto tassa di proprietà, fino alla morte del secondo coniuge. Eppure, molti non residenti non hanno un cittadino degli Stati Uniti coniuge. Per quelli con i coniugi non cittadini, un Qualified Domestic Trust (“ Qdot &";) può essere stabilito di effettuare trasferimenti qualificati per un &'; s coniuge per ridurre o eliminare la bolletta tassa di proprietà. Insieme ad un trust Shelter di credito che mette da parte l'importo di esenzione 60.000 $, il Qdot può essere una potente strategia di pianificazione. Tuttavia, dopo la sua morte, il coniuge non cittadino sarà ancora lasciare i loro eredi con un grande patrimonio imponibile.

Terzo Trap: Tassa regalo sui trasferimenti imponibili

Non residenti non può fare qualsiasi “ trasferimenti imponibili &"; ai fini regalo imposte senza incorrere in una imposta sulle donazioni. IRC § &setta, 2102, 2106 (a) (3), 2505. Tuttavia, essi dovrebbero tenere a mente che essi possono trarre vantaggio esclusioni regalo-fiscali, come ad esempio il IRC § 2503 (b) esclusione annuo, e il speciale IRC § 2523 (i) per il coniuge non cittadino.

Inoltre, il tipo di proprietà può fare la differenza in se un trasferimento imponibile è soggetto a imposta sulle donazioni. Per i non domicilaries non residenti, solo le attività considerate di essere situato all'interno degli Stati Uniti sono soggetti a imposta sulle donazioni. Regali di attività immateriali, d'altra parte, non saranno soggetti all'imposta sulle donazioni. Perché è così importante? Dal momento che di azioni sono considerate attività immateriali, possono essere trasferiti in talune circostanze senza attivare alcuna imposta sulle donazioni. I non residenti dovrebbe controllare quali attività saranno soggette all'imposta sulle donazioni, al fine di pianificare di conseguenza

Conclusione:. Be Prepared

I non residenti dovrebbero cercare di istruzione, al fine di ridurre al minimo il livello di esposizione sfavorevole per trasferire fiscale sia ora che alla loro morte. Consulenza con un avvocato di pianificazione immobiliare che lavora con clienti internazionali può contribuire a mitigare questi e altri problemi.

è destinato questo articolo per fornire informazioni di carattere generale sulle strategie di pianificazione immobiliare e non dovrebbe essere invocata come un sostituto per la consulenza legale di un avvocato qualificato. Regolamenti del Tesoro richiede un disclaimer che nella misura in cui questo importa articolo riguarda fiscali, esso non è destinato ad essere utilizzato e non possono essere utilizzate da un contribuente al fine di evitare sanzioni che possono essere imposti per legge.

John C . Martin è un avvocato che esercita a Menlo Park. Per ulteriori idee, visitate il suo sito:. Http://www.johncmartinlaw.com Hotel