Come Anticipando futuri problemi con potente Estate Planning Documenti consente di risparmiare tempo e denaro

Nel mondo della pianificazione, il miglior attacco ai cambiamenti delle circostanze di legge e la vita di solito è una buona difesa. Piuttosto che correre in tribunale o l'avvocato redazione ogni volta che si verifica una crisi, piani di tenuta possono essere redatti “ difensiva, &"; tale che diversi portelli di fuga o di altre opzioni di pianificazione cominciano ad esistere quando necessario. Questo articolo vengono illustrate diverse aree in cui tali strategie difensive possono essere efficacemente integrati nella piano di lottizzazione.
Bisogni imprevisti speciale
Un evento imprevisto vita potrebbe essere lo sviluppo di particolari esigenze di un beneficiario. Se un bambino soffre di un infortunio invalidante, o si sviluppa una disabilità mentale, una grande eredità potrebbe squalificare un tale bambino dall'assistenza governativa basata sulle necessità. Per prepararsi a questo scenario, un trust potrebbe essere redatta con le disposizioni per un “ molleggio &"; esigenze particolari fiducia, che viene all'esistenza solo se il beneficiario riceve assistenza pubblica basato sui bisogni. Uno speciale fiducia esigenze conserva l'eredità senza squalificare un bambino di assistenza pubblica. Tale fiducia può anche essere commutata “ fuori &"; se il bambino supera poi la disabilità.
Modifica Stato civile dopo la morte di uno dei coniugi
Che cosa succede quando un trust viene impostato durante la vita di un coniuge superstite, e che il coniuge si risposa dopo? Trust Sponsale sono spesso stabiliti in modo da minimizzare la tassa di successione o per fornire un flusso di reddito al coniuge nel corso della vita. Dopo la morte del coniuge, il principale di questi trust trasferisce di solito per i bambini del primo matrimonio. In caso di nuovo matrimonio, cosa accade alle distribuzioni di questi trust? Continuando le solite distribuzioni potrebbe avere conseguenze impreviste, come intenzionalmente diseredare i figli del primo matrimonio, o di lasciare il coniuge superstite vulnerabili in caso di nuovo matrimonio. Per prepararsi a questo scenario, un trust a beneficio di un coniuge può essere redatto in modo tale che, in caso di nuovo matrimonio, un accordo pre-matrimoniale deve essere eseguito che richiede distribuzioni da parte della fiducia di rimanere proprietà separata. Oppure, le distribuzioni potrebbero essere modificati rialzo o al ribasso in base alla stato di famiglia del coniuge superstite.
Debiti imprevisti o questioni creditori
Molte persone lasciano una parte del loro patrimonio in trust beneficiari controllati. Questi trust combinano i benefici del controllo oltre un &'; s eredità con protezione da ex coniugi o altri creditori. Essi possono anche avere benefici fiscali quando la fiducia esclude di proprietà presso il beneficiario &'; s immobiliare. Ma cosa succede quando un creditore fa causa un beneficiario-trustee, e chiede che il trustee esercitano il loro potere su distribuzioni a favore del creditore? Poiché il controllo beneficiario su un trust aumenta, così fa anche la capacità potenziale di un creditore o ex coniuge per raggiungere i beni del trust. In California, questo può essere inevitabile. In questo scenario, un “ distribuzione fiduciario &"; può essere nominato nella fiducia beneficiaria controllata, che entra in azione solo quando il problema si pone creditore. Tali fondi possono fornire ai beneficiari sia con la libertà o controllo di terze parti come richiesto dalle circostanze.
Cambiamenti in Diritto tributario immobiliare
leggi fiscali immobiliare cambierà in modo significativo nel corso dei prossimi anni. Mentre scrivo, l'importo di esenzione tassa di proprietà (la quantità che può essere trasferito a morte senza IVA) sarà di $ 1 milione nel 2013 e anni successivi. In qualsiasi momento, il Congresso potrebbe cambiare l'importo di esenzione. La maggior parte dei praticanti sembrano credere che l'importo di esenzione si sistemerà da qualche parte tra $ 3,5 milioni e $ 5 milioni nel 2013. Questo perché il presidente Obama ha chiesto un $ 3,5 milioni di importo di esenzione durante l'esecuzione per il Presidente, e repubblicani prediligono un importo di esenzione più alta o una revoca definitiva della fiscale. Per il resto del 2012, l'importo di esenzione è di $ 5 milioni di dollari.
Un importo di esenzione che è troppo bassa o troppo alta, o l'abrogazione assoluto della tassa di proprietà, potrebbe avere conseguenze significative per le famiglie con i piani immobiliari in luogo o per quelli con nessuna pianificazione a tutti. Ad esempio, le coppie con fiducia AB possono non richiedere il “ B &"; o la fiducia Bypass se l'importo di esenzione rimane alta. In tal caso, se il coniuge superstite segue le istruzioni della fiducia e fondi la fiducia Bypass, plusvalenze potrebbe derivare che eccede l'importo di qualsiasi tassa di proprietà, in quanto non vi sarebbe alcun passo in avanti nella base di immobili posseduti nel fiducia bypass alla morte del coniuge superstite.
Un problema simile risulta se “ portabilità &"; si applica, o se il Congresso abroga la tassa di proprietà. Nel caso in cui la portabilità &"; si applica (non certi per il 2013) o futuri anni, un trust di bypass finanziato potrebbe non essere necessario. In caso di abrogazione a titolo definitivo, il Congresso avrebbe probabilmente sostituire la tassa di proprietà, con continuità di valori. In continuità di valori significa che la base della proprietà per la morte di un individuo “ trasporta oltre &"; al beneficiario, piuttosto che “ intensificazione &"; per il valore alla data del decesso. Sia “ portabilità &"; o l'abrogazione definitiva si applica, in continuità di valori potrebbe causare potenzialmente maggiore imposta sulle plusvalenze. Inoltre, anche i risultati in incertezza nel determinare la base della proprietà: Molte persone non sono consapevoli del prezzo di acquisto di azioni, automobili e persino beni immobili che è stata acquisita prima della diffusione di documenti digitali.
Un altro esempio di come le mutevoli importi di esenzione non possono essere facilmente programmati per il caso di un coniuge con una proprietà comune a titolo $ 5 milioni che muore nel 2012, lasciando un coniuge che sopravvive in 2013. In questo caso, se l'importo di esenzione è in definitiva aumentato a $ 5 milioni, si wouldn &'; t ha senso per finanziare un trust di bypass. Tuttavia, se l'importo di esenzione rimane a $ 1 milione, la fiducia di bypass dovrebbe essere finanziata in modo da evitare potenziali imposta per la morte del coniuge superstite.
Al fine di prepararsi per un aumento nella quantità di esenzione, la portabilità, o una eliminazione della tassa di proprietà, un terzo può essere designato nella fiducia che può alternare “ a &"; e “ fuori &"; le disposizioni in un trust di bypass, che esclude la proprietà in esso dal coniuge superstite &'; s immobiliare. Questa strategia eviterebbe la perdita di basi passo e portare a ulteriori vantaggi: la protezione dei beni o aspetti della protezione eredità familiare del trust bypass possono essere conservati.
Altre zone da considerare
Ci sono molte altre circostanze mutevoli che dovrebbero essere anticipati con design a piano flessibile immobiliare. Questi includono qualificazione per i benefici California Medi-Cal attraverso autorizza la gifting giù di individuo incapace &'; s immobiliare; riducendo al minimo l'imposta sul reddito da distribuzioni da un conto IRA intestato a un trust vivente; riducendo al minimo la generazione tassa di trasferimento saltare per i trust che diventano multi-generazionale; impedendo concorsi da parte dei beneficiari scontenti attraverso correttamente redatto no-contest clausole; e riducendo al minimo le tasse di proprietà in scenari in cui i bambini ricevono un interesse in beni immobili. In ciascuno di questi casi, le disposizioni possono essere messi in atto, che permettono “ botole di evacuazione &"; o trust per “ primavera &"; in luogo per tenere conto del cambiamento delle circostanze.
Nessun Subsitute per una buona pianificazione
Ricordate, la maggior parte dei trust — se scritto da un avvocato o attraverso un programma di internet — non sono scritte con i portelli di fuga e confida che spuntano descritto sopra. a causa di questo fallimento di trust, gli avvocati sono spesso necessarie per andare in tribunale per risolvere i problemi che si pongono. Andare in tribunale di solito aumenta le tasse ei costi associati alla gestione immobiliare complessivo. Questo autore raccomanda che le persone cercano una pianificazione avvocato immobiliare che è informato circa le strategie di cui sopra al fine di anticipare in modo efficace i problemi futuri.
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